НДС до 22% и сворачивание "упрощенки": что ждёт налогоплательщиков в 2026

ФНС за последние 10–15 лет превратилась в цифровой сервисный институт, на базе которого государство смогло постепенно усложнить налоговые правила и усилить администрирование.

В ноябре 2025 ведомство отметило 35-летие в нынешнем виде, а серия изменений в законодательстве и рост ставок затронули и бизнес, и граждан.

С января 2026 начнут действовать новые решения: НДС повышается с 20 до 22%, а также стартует поэтапная фактическая отмена упрощённой системы налогообложения (УСН).

Эти изменения в публичной риторике называют не реформой, а «точечной донастройкой», потому что основные сдвиги в системе произошли раньше.

Ключевой поворот связан с НДФЛ.

Плоскую ставку 13% ввели в 2001.

Первую корректировку сделали в 2020: о ней сообщили за полгода, а с 2021 появилась ставка 15%.

Полный переход к дифференцированной шкале пришёлся на 2025 год: НДФЛ платят по ставкам от 13 до 22% в зависимости от доходов.

В тот же период вырос налог на прибыль: с 20 до 25%.

Цифровизация изменила практику взаимодействия с налоговой.

Бизнес и граждане перешли на дистанционные сервисы, исчезли очереди в инспекциях и значительная часть рынка мелких посредников по отчётности.

Появились крупные сервисы и бухгалтерские функции в банковских приложениях. Упростились процедуры, связанные с электронной подписью.

Одновременно расширились инструменты контроля. ФНС второй год подряд выставляет требования по НДФЛ на доходы от депозитов.

Налоговики получили право без суда взыскивать со счетов граждан налоговые недоимки.

В качестве примера приводится практика проверок сдаваемого жилья: в одном из сибирских городов за 2025 сообщалось о более чем 5 тысячах рейдов по квартирам и разовом пополнении бюджета почти на 5 млрд рублей.

Логика администрирования смещается от работы только с крупными суммами к более массовому контролю.

Самым заметным изменением для бизнеса стал переход на единый налоговый счёт (ЕНС).

В начале 2023 многие компании увидели отрицательное сальдо и риск пеней из-за непонятного порядка списаний и зачислений.

Проблемы тянулись весь год, вызвали жалобы бизнеса и граждан и реакцию на федеральном уровне. Региональные власти критиковали сдвиги поступлений НДФЛ, из-за которых возникали кассовые разрывы.

Спустя два года система стабилизировалась, и бухгалтеры отмечают, что стало проще контролировать сроки и перераспределять платежи между налогами без переплат и недоимок.

ЕНС дал и побочный эффект: компании начали использовать возможность пополнения счёта третьим лицом как схему расчётов с контрагентами через возврат «переплаты». ФНС начала бороться с такими практиками уже внутри механизма ЕНС.

Отдельным элементом новой модели стал институт самозанятых.

Проект стартовал как пилот в 2019 году и к 2025 заметно расширился: в Петербурге, по приведённой оценке, этот статус оформил себе каждый восьмой житель.

Расчёт налога, чеки и отчётность в значительной степени обеспечиваются налоговой инфраструктурой при участии отдельных банков.

Рост налоговой нагрузки в публичных дискуссиях часто связывают с ФНС, но решения о ставках и режимах принимает правительство, а налоговая служба администрирует изменения.

Подход последних лет строится на постепенных корректировках и растянутых сроках внедрения.

Итоговый вывод текста сводится к тому, что прежняя модель, где «суровость российских законов искупается необязательностью их исполнения», перестала работать из-за полной цифровой прозрачности и расширившихся полномочий администрирования.